Уплата подоходного налога означает ваш личный вклад в государственный бюджет. Это гражданский долг, с которым многим налогоплательщикам трудно смириться после четырех десятилетий накопленного во Франции дефицита государственного бюджета. В подтверждение этого снижение налогов часто является главной задачей французов, которые обращаются к налоговым и финансовым консультантам.
Прежде чем приступать к реализации стратегии оптимизации налогообложения, лучше всего действовать с полным знанием фактов, правил игры и общих принципов налогового законодательства и использовать здравый смысл.
Платить меньше налогов: 7 правил и инструкций, которым нужно следовать:
- Снижение налогов почти ВСЕГДА подразумевает конкретные расходы, среднесрочные или долгосрочные инвестиции, замораживание или блокировка сбережений… Прекрасная иллюстрация к пословице « on n’a rien sans rien » («нет боли — нет выгоды»).
- Некоторые схемы, известные как налоговые ниши, имеют максимальный размер налоговых льгот, который не может быть превышен каждый год. Это известно как общий потолок налоговых льгот. Этот предел установлен на уровне 10 000 евро в год.
- Экономия на налогах не должна противоречить другим финансовым, семейным или имущественным целям налогоплательщика.
- Остерегайтесь сарафанного радио! Налоговая льгота, например, по loi Pinel, может подойти одному налогоплательщику, но не подойти его лучшему другу…
- Не спешите в последний момент приступать к реализации схемы налоговых льгот, возможны ошибки. Обратитесь за советом к профессионалам.
- Существует крайний срок для уменьшения подоходного налога. Вы должны завершить сделку не позднее 31 декабря, чтобы она была учтена при расчете налога, подлежащего уплате в следующем году. По некоторым программам крайний срок наступает уже осенью.
- Не существует схемы, которая позволила бы вам платить меньший налог на taxe d’habitation или taxe foncière. Единственное решение — переехать в коммуну или
Существует две основные стратегии, как платить меньше подоходного налога в 2025 году:
— воздействовать на саму сумму налога,
— уменьшить размер налогооблагаемого дохода.
Для каждой из этих стратегий мы рассмотрим основные способы оптимизации налогообложения.
- Уменьшение налога, налоговый кредит и вычет у источника
Введение с 1 января 2019 года налога у источника выплаты (prélèvement à la source) привело к появлению нового метода взимания подоходного налога (IR или IRPP). Однако способ расчета налога не изменился. В этом контексте налог, удерживаемый из заработной платы или пенсии, не учитывает налоговые льготы и кредиты. Эти схемы по-прежнему дают эффект, но иногда приходится ждать лета, следующего за годом выплаты (июль-август 2024 года для расходов в 2023 году, июль-август 2025 года для расходов в 2024 году), чтобы получить возврат налога.
Некоторые расходы, дающие право на налоговый вычет или снижение налога, подлежат авансовому платежу в размере 60 % в январе каждого года (остаток возмещается летом на обычных условиях):
— пожертвования ассоциациям, представляющим общий интерес
— loi Pinel
— налоговые льготы по расходам на уход в домах престарелых (EHPAD)
— налоговый кредит на расходы на личные услуги (уход за детьми до 6 лет и помощник по дому).
- Снижение размера подоходного налога:
Есть одноразовые налоговые льготы : чтобы каждый год уменьшать свой налог, вам придется каждый год повторять операцию (и сопутствующие ей расходы). К ним относятся:
— Инвестиции в заморские территории loi Girardin
— Инвестиции в малые и средние предприятия (схема IR-PME)
— Инвестиции в Sofica (компании по инвестированию в кино).
С этими инструментами следует обращаться осторожно, поскольку они либо подвергаются частым проверкам со стороны налоговых органов (в частности, Girardin), либо являются рискованными.
Некоторые схемы налоговых льгот имеют долгосрочный эффект, рассчитанный на несколько лет. В некоторых случаях срок действия налоговых льгот устанавливается заранее, на момент инвестирования, в строгом соответствии с действующим законодательством. Это относится, в частности, к loi Pinel:
6 лет = снижение налога на 12%, т.е. максимум 36 000 евро, что соответствует 6 000 евро в год, сглаженных в течение шестилетнего периода
9 лет = 18 % снижение налога, т. е. максимум 54 000 евро или 6 000 евро в год
12 лет = 21% снижение налога, т.е. максимум 63 000 евро, из которых 6 000 евро в год в течение 9 лет, а затем 3 000 евро в год в течение последних трех лет.
- Уменьшение размера налогооблагаемой базы:
Уменьшение размера дохода — это стратегия оптимизации налогообложения, хорошо известная самым богатым людям Франции: уменьшая его, они могут полностью или частично компенсировать налог на богатство в виде недвижимости (IFI), используя механизм кэппинга IFI. Но этот подход предназначен не только для самых богатых французов: принцип контроля размера налогооблагаемого дохода может быть применен к среднестатистическому французу различными способами.
Существуют различные способы, с помощью которых налогоплательщик может уменьшить свой налогооблагаемый доход в 2024 году. Их принято называть налоговыми вычетами, поскольку они обычно представляют собой схемы, позволяющие вычесть определенную сумму из налогооблагаемого дохода.
Среди наиболее известных вычетов — взносы в необязательные системы пенсионных накоплений, такие как :
— план пенсионных накоплений (PER).
Принцип действия таков: если в этом году я плачу 1000 евро в фонд PER, мой налогооблагаемый доход уменьшается на 1000 евро. Если я нахожусь в налоговой зоне 45 %, мой налог уменьшится на 450 евро. Если я нахожусь в налоговой группе 30%, мой налог уменьшится на 300 евро. Чем выше моя налоговая ставка, тем больше налоговая выгода от этого метода. Однако будьте осторожны: если лишь небольшая часть вашего дохода приходится на более высокую налоговую ставку, есть риск, что вычет будет эффективен лишь в ограниченной степени. Чтобы правильно рассчитать сумму вычета, необходимо предварительно провести моделирование.
Бенефициары группового PER (PERECO или PERCOL) должны отдавать предпочтение взносам в свой план, если они получают от работодателя доплату (дополнительный взнос в дополнение к добровольному взносу работника), учитывая, что добровольные взносы облагаются налогом так же, как и взносы в индивидуальный PER.
Марина Попова